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各县(区)总工会经审会，各产业工委，市直各基层工会经审会： 为贯彻落实中华全国总工会《中国工会审计条例》，进一步提升全市工会经审工作水平，强化审计监督质量，发挥经审组织的监督效能，自2011年起，市总经审会已在全市范围内连续六年开展了工会优秀审计项目评选活动，取得了良好的效果,促进了全市工会审计工作质量水平的全面提升。市总经审会决定2017年继续开展全市工会优秀审计项目评选活动。现将有关事项通知如下： 一、评选条件 1、审计工作全过程能严格按照中华全国总工会《中国工会审计条例》、《工会审计操作规程》、《关于加强基层工会经费收支管理的通知》及补充通知、《山西省总工会<关于贯彻落实全国总工会加强基层工会经费收支管理有关规定的意见>的通知》等相关规定进行； 2、审计方法合理，审计技术创新，工作效率较高； 3、在审计过程中审计组和审计人员能严格执行廉洁自律制度； 4、审计结果事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正，建议切实可行； 5、审计意见建议得到较好采用，对被审计单位工会财务管理产生较好影响。 二、评选范围 本市各级工会经审会在2017年度组织实施的审查审计项目。包括： 1、对本级工会经费预算的制定、执行和决算情况的审计项目； 2、对工会经费拨缴情况的审计项目； 3、对工会专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况的审计项目； 4、对工会资产管理、使用和处置情况的审计项目； 5、对工会基本建设和维修改造工程竣工决算的审计项目； 6、对工会企事业单位的经济活动及其效益的审计项目； 7、对工会财务管理和相关内控制度情况的审计项目； 8、对工会领导干部离任的审计项目； 9、其他工会经济活动的审计项目。 三、评选机构 市总经审会成立全市工会优秀审计项目评审组。评审组由市总经审委员、县级工会经审会、产业工会工委负责人和审计、财务专业人员组成。 四、评选程序 各县（区）总工会经审会，各产业工会工委，市直各基层工会经审会可以在本地区、本系统层层竞赛，逐级评选，好中选优，选出精品的基础上，向市总经审会推荐优秀审计项目。各直属基层工会经审会也可以直接将“优秀审计项目”上报到市总经审办。推荐优秀审计项目需填写优秀审计项目推荐表和评分标准自评表，填好自评分值，逾期不报的，视为弃权；市总经审办负责初评，在初评过程中市总经审办将根据上报审计项目的相关情况到审计单位或被审计单位进行调查和审核，核实后提出初评意见，并上报市总评审组。 五、评选时间安排 1、4月份，市总经审会下发《关于开展工会优秀审计项目评选活动的通知》。各县(区)总工会经审会，各产业工委，市直各基层工会经审会根据通知要求，安排部署并积极开展本地区、本系统、本单位的优秀审计项目评选活动。2018年2月底前将优秀审计项目及所需资料一并上报市总经审办。 2、市总经审办适时进行初评和复核，并提出初评意见报市总评审组终评，评出获奖等级，进行表彰奖励。 六、评选上报的材料 1、优秀审计项目推荐表； 2、优秀审计项目评分标准表(上报单位填好自评分)； 3、推荐的审计项目档案资料复印件（档案资料包括:实施审计的文件、审计方案、审计通知书、审计工作底稿、审计报告或审计意见书、审计整改报告书等在审计过程中所发生的一切审计证据）。 七、奖惩 1、由市总经审会对获得优秀审计项目及单位进行通报； 2、各参评单位工会和经审会要高度重视，加强领导，精心组织实施；要坚持标准，实事求是，各种参评资料必须真实，符合有关规定，对弄虚作假的单位，市总经审会将进行通报批评。 附件一：阳泉市工会优秀审计项目评分标准 附件二：标准表2 附件三：推荐表3 365滚球网站经费审查委员会 2017年3月31日 附件一 阳泉市工会优秀审计项目评分标准 (总分100分) 一、审计方案(8分)： 1、在编制审计实施方案前，按规定进行审前调查，收集与审计事项有关的法律、法规和政策；调查被审计单位的有关情况，成为编制审计实施方案的基础。(2分) 2、审计实施方案要素齐全，内容明确具体，操作性强。包括：编制的依据，被审计单位名称和基本情况，审计的范围、内容、重点，审计组组长及成员分工等。(4分) 3、审计实施方案经经审会主任审核同意。(2分) 二、审计技术和方法(4分) 根据审计条件，检查被审计单位与财务收支有关的电子数据和必要的计算机技术文档。(4分) 三、审计证据(8分) 1、按规定实施检查、监盘、观察、查询、函证、计算等方法收集审计证据，取证方法恰当。(4分) 2、审计证据具有客观性、相关性、充分性和合法性，证明力强。(2分) 3、审计证据有提供者的签名或盖章。不能取得提供者的签名或盖章的，审计人员注明原因。(2分) 四、审计工作底稿(12分) 1、审计工作底稿要素齐全，内容完整。(4分) 2、审计工作底稿有必要、充分的审计证据支持。(2分) 3、对审计中查出的与审计评价或审计结论有重要影响的审计事项，均编制了审计工作底稿，并做到一事一稿。(2分) 4、审计工作底稿进行了分类、归集和整理，审计人员按照分工提出初步审计意见。(2分) 5、审计组组长或其委托的有资格的审计人员及时对审计工作底稿进行复核，并提出复核意见。(2分) 五、审计结论性文书(22分) 1、审计组在审计外勤工作结束1个月内向经审会提交审计报告初稿。(2分) 2、审计报告如实、完整地反映审计结果。(2分) 3、审计报告要素齐全，内容完整，结构合理，层次清晰，格式规范。(4分) 4、审计报告中有相关的文字明确会计责任和审计责任。(1分) 5、审计认定的事实清楚，数据确凿，表述准确。(4分) 6、对违反规定的行为定性准确。(3分) 7、对违反规定的行为适用法律、法规、规章正确。(3分) 8、出具的评价意见和改进建议适当。审计评价内容适当，与审计发现问题的内容相协调；审计建议具有建设性和可操作性。(3分) 六、审计程序(18分) 1、按规定提前三天向被审计单位送达审计通知书。审计通知书要素齐全，格式规范；未提前3天送达审计通知书的项目必须经本级工会经审主任批准。(4分) 2、按规定要求被审计单位提供审计情况自报表。自报表内容完整，法人代表和财务负责人分别签名。(4分) 3、召开审前工作会议，与被审计单位有充分的沟通。(2分) 4、审计报告按规定征求被审计单位对审计报告的意见。(4分) 5、审计组对被审计单位提出的书面反馈意见的采纳与否作出完整的说明。(2分) 6、在审计组审计外勤结束1个月内出具正式审计报告。(2分) 七、审计档案(4分) 1、审计档案的文件材料齐全，归档及时。(2分) 2、审计档案的文件材料按规定顺序排列，装订规范。(2分) 八、提出审计意见的整改效果及后续审计(24分) 1、被审计单位对审计提出的意见建议制定整改落实措施。(4分) 2、进行审计回访。审计组在规定的时间内，检查审计结果的执行和审计意见的采纳情况，并取得相关证据；对没有及时落实整改的情况作出说明。(5分) 3、审计所提审计意见和建议有较好的反响。(3分) 4、在审计过程中有新思路新方法并取得实际成效。(5分) 5、工会根据审计结果，制定、修改有关管理制度。(4分) 6、审计成果得到本单位或上级单位的肯定。(3分)
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